Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана РУПС

Однако, программа возрождения и развития села, которая реализуется в настоящее время, возложила на РУП «Белпочта» дополнительные обязательства. Перед отраслью поставлена задача оказывать в отделениях связи агрогородков максимальный перечень услуг, в том числе и банковских, организовать минимум по одному месту доступа в Интернет, к концу 2010г. полностью завершить телефонизацию страны.

Министерством связи и информатизации принято решение в обязательном порядке обеспечить сельское население услугами не менее двух операторов сотовой связи. Таким образом, основной задачей почты на данный момент является обеспечение сельского жителя таким же набором услуг, который предоставляется и в городе. Для этого необходимо совершенствование услуг почтовой связи в сельской местности, а также внедрение новых услуг на основе применения информационных технологий.

Следует отметить, что сотрудничество с мобильными операторами открывает новые перспективы для предприятий связи.

Актуальность этой курсовой работы также можно объяснить тем, что за 2005г. рентабельность РУП «Белпочта» составила всего лишь 0,9%, это общая цифра, однако в сельской местности многие объекты почтовой связи являются убыточными.

Поэтому важно найти способ повысить рентабельность почтовых отделений не только на селе, но и в городе. Целью данной курсовой работы является разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности хозяйственной деятельности объектов связи на примере конкретного РУПС. В ходе выполнения курсовой работы необходимо выполнить следующие задачи: - - - - 1 ОСОБЕННОСТИ ОТРАСЛИ СВЯЗИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ Отрасль связи относится к сфере материального производства, так как в создании услуг связи принимают участие три фактора материального производства: - - - К средствам труда, с помощью которых осуществляется процесс передачи информации, относятся производственные здания, станционные и линейные сооружения, коммутационное оборудование и так далее. В качестве предмета труда в производственном процессе связи выступает информация, которая при ее передаче подвергается пространственному перемещению.

Воздействие на предмет труда с помощью средств труда в отрасли связи осуществляет работник.

Отрасль связи также имеет особенности, определяющие ее как отрасль инфраструктуры. В то же время связь имеет ряд экономических особенностей, отличающих ее от других отраслей экономики: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Конечный продукт деятельности организаций связи по приему, обработке, передаче и доставке различного рода сообщений, программ радио и телевидения принято называть услугой связи.

Услуги связи по видам сообщений делятся на: 1. 2. 3. - - - - - - - - - 4. 5. Услугой почтовой связи является конечный полезный результат производственной деятельности подотрасли почтовой связи по перемещению в пространстве почтовых отправлений. К основным услугам почтовой связи относятся: 1. 2. 3. 4. 5. MS , Экспресс. К дополнительным услугам почтовой связи относятся: 1. 2. 3. 4. 5. К нетрадиционным услугам почтовой связи относятся: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. В настоящее время отрасль связи активно развивается в целях максимального приближения услуг связи к потребителям. О современном состоянии и перспективах развития отрасли связи говорил на XII белорусском конгрессе по технологиям информационного общества ТИБО-2005 В.И.Гончаренко. В своем докладе, В.И. Гончаренко, Министр связи Республики Беларусь, отметил, что на Министерстве связи и информатизации сосредоточены функции государственного управления в сфере телекоммуникаций и информатизации страны, что позволяет определять политику совершенствования связи. По телефонизации населения Беларусь опережает своих ближайших соседей— СНГ и страны Балтии. Так, сегодня в нашей стране введено в эксплуатацию более 3,3 миллионов стационарных телефонных номеров. На 1 января 2006 года телефонная плотность на 100 человек достигла уровня 35 телефонов (ГТС - 38,7 и СТС- 25,2). Согласно программе телефонизации страны на 2005–2010гг. стационарными телефонными номерами будет обеспечено 37 из 00 человек. А в сельской местности 26 из 100. На конец 2005г. число абонентов сотовой связи составило 4 млн [1]. В настоящее время передающая сеть телевидения Республики Беларусь состоит из 26 мощных многопрограммных телевизионных станций, 1 мощной однопрограммной станции и 23 ретранслятора малой мощности, 6 из которых являются многопрограммными. Охват населения эфирным телевизионным вещанием составляет: двумя программами 97,35%, тремя программами - 86,75%, четырьмя и более программами - 74,93 % и цифровым - 23,38 % . Охват населения программами эфирного радиовещания составляет: тремя программами - 95,30 % , четырьмя программами - 92,72 % , стереовещанием - 89,47 % [2]. Так же активно развивается и почтовая связь. К новым услугам, оказываемыми предприятиями почтовой связи на данном этапе своего развития относятся: 1. коммерческая корреспонденция с оплаченным ответом (ККО); 2. письменная корреспонденция первого класса; 3. аэрограмма; 4. доставка цветов и подарков на дом и в офис; 5. печать фотографий; 6. и др. Для достижения наибольшего эффекта деятельность предприятий связи должна быть постоянно направлена на улучшение качества работы, повышение конкурентоспособности, улучшение систем обслуживания, предоставление широкого спектра нетрадиционных и новых услуг, обеспечение доступности в услугах связи, то есть отрасль связи должна максимально удовлетворять п отребности своих потребителей. 2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕЙ СУММЫ И СТРУКТУРЫ ВЫРУЧКИ Основным показателем работы любого узла связи является выручка, которая представляет собой величину денежных средств, полученных узлом от основной деятельности, от оказания нетрадиционных и других услуг.

Выручка РУПС складывается из доходов, полученных узлом от предоставления услуг связи общего пользования и доходов от нетрадиционных услуг, а также выручки от выплаты пенсий военнослужащим и выручки от оказания услуг автобазы.

Структура выручки представляет собой соотношение (удельный вес) доходов, полученных от разных видов деятельности в общей их сумме.

Удельный вес i -ой статьи доходов определяется по формуле: d i = (1) где d i – удельный вес i -ой статьи доходов, %; Д i – сумма доходов по i -ой статье, тыс. руб.; В – выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Определим общую сумму и структуру выручки РУПС по плану и по отчету. 1) d о.д. = d автоб . = d пенс. = d нетр.усл . = Сумма выручки, полученная от предоставления платных услуг населению, равна 20% от общей суммы выручки и составляет 64385,2 тыс. руб. 2) d о.д. = d автоб . = d пенс. = d нетр.усл . = Сумма выручки, полученная от предоставления платных услуг населению, равна 20% от общей суммы выручки и составляет 68022,2 тыс. руб.

Расчеты сведем в таблицу 1. Таблица 1 – Структура выручки РУПС

Планировалось получить 321926 тыс.руб. выручки, фактически было получено 340111 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в структуре выручки занимают доходы от основной деятельности.

Однако удельный вес доходов от основной деятельности в данном периоде уменьшился на 3,3%. Это связано с увеличением других статей доходов, в частности с увеличением удельного веса доходов от нетрадиционных услуг связи.

Удельный вес доходов от нетрадиционных услуг связи на данный момент составляет 18,8%. Это негативно складывается на работе РУПС, однако несмотря на это план по выручке выполнен. 3 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ 3.1 Понятие и состав основных средств Для осуществления производственной деятельности любому субъекту хозяйствования необходимы материальные, финансовые и трудовые ресурсы.

Основные средства – совокупность средств труда, функционирующих в сфере материального производства в неизменной натуральной форме в течение длительного времени и переносящие свою стоимость на вновь созданный продукт по частям, по мере изнашивания.

Основные средства характеризуются следующими основными признаками: - многократно участвуют в производственных циклах; - не меняют своей первоначальной вещественной натуральной формы, кроме износа; - частями по мере износа переносят свою стоимость на вновь созданный продукт; - частями воспроизводят свою стоимость после реализации продукта; - имеют срок службы более одного года.

Основные средства могут быть классифицированы по характеру участия в производственном процессе, видам, назначению и другим признакам.

Основные средства, непосредственно связанные с процессом передачи сообщений или обеспечивающие необходимые материальные условия для осуществления этого процесса принято называть основными производственными фондами (ОПФ). Основные средства, которые не участвуют в процессе производства услуг, но находятся на балансе предприятия (жилые дома, детские и спортивные сооружения и т.д.), называются основными непроизводственными фондами. По видам основные производственные фонды делятся на следующие виды: - здания; - сооружения; - передаточные устройства; - машины и оборудование: 1) силовые машины и оборудование; 2) рабочие машины и оборудование; 3) вычислительная техника; 4) измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование; - транспортные средства; - прочие: 1) инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; 2) другие (многолетние насаждения, библиотечные фонды и т.д.). В зависимости от назначения в производственно-хозяйственной деятельности различают активные и пассивные основные производственные фонды. К активной части ОПФ относятся средства труда, которые непосредственно участвуют в процессе оказания услуг связи, к пассивной - которые лишь косвенно влияют на эффективность и масштабы производственной деятельности. 3.2 Оценка основных средств Основные средства оцениваются по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости.

Первоначальная стоимость представляет собой стоимость основных средств на момент их ввода в эксплуатацию, с учетом затрат на транспортировку, монтаж и наладку по месту функционирования.

Восстановительная стоимость - стоимость воспроизводства основных средств в современных условиях по новым действующим ценам.

Восстановительная стоимость определяется по результатам переоценки одним из трех методов: - - - В курсовой работе восстановительная стоимость будет определена при помощи индексного метода, который заключается в умножении первоначальной стоимости отдельных объектов на коэффициенты (индексы) пересчета, дифференцированные по группам основных средств по формуле: (2) где i - восстановительная стоимость основных средств i-го вида на начало текущего года, тыс. руб.; i - первоначальная стоимость i-го вида основных средств, тыс. руб.; i - коэффициент пересчета по каждой группе основных средств , раз.

Остаточная стоимость - это разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью основных средств и стоимостью их износа.

Остаточная стоимость определяется по формуле: (3) где Ф ОСТ i - остаточная стоимость основных средств i-го вида, тыс. руб.; Из i - сумма накопленного износа по i - му виду ОПФ, тыс. руб. В течение года стоимость основных средств меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, поэтому для аналитической работы в узле рассчитывается среднегодовая стоимость ОПФ: (4) где Ф С.Г .- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.; Ф Н.Г ., Ф К.Г. - стоимость ОПФ на начало и конец соответствующего года, тыс. руб.; Ф 1.2 , Ф 1.3 ,..., Ф 1.12 - стоимость ОПФ на 1 число соответствующего месяца, начиная с февраля, тыс. руб.

Стоимость основных средств на конец года определяется по формуле: (5) Рассчитаем стоимость основных фондов на конец года и среднегодовую стоимость по каждому виду ОПФ. Год ввода в эксплуатацию – 2001г. 1) здания и сооружения Ф В =22000*2,8=61600 тыс. руб. Ф К.Г. = 61600+55–40=61615 тыс. руб. Ф С.Г. = тыс. руб. 2) машины и оборудование Ф В =2700*1,9=5130 тыс. руб. Ф К.Г. = 5130+150-90=5190 тыс. руб. Ф С.Г. = тыс. руб. 3) транспортные средства Ф В =3500*1,6=5600 тыс. руб. Ф К.Г. = 5600 + 70-56 = 5614 тыс. руб. Ф С.Г. = тыс. руб. 4) инструмент, хозяйственные принадлежности Ф В = Ф К.Г. = Ф С.Г. = 300*1,4=420 тыс. руб. 5) прочие виды основных фондов Ф В = Ф К.Г. = Ф С.Г. = 600*1,4=840 тыс. руб.

Данные расчета оформим в таблице 2. Таблица 2 –Оценка основных фондов.

Удельный вес каждой группы ОПФ определяется по формуле: (6) где d i - удельный вес i -ой группы основных средств в общей среднегодовой стоимости ОПФ, %; Ф СГ i - среднегодовая стоимость i -ой группы основных средств, тыс. руб.

Рассчитаем сумму активной и пассивной части основных фондов и их структуру. d зд . = d маш . и обор = d тр.ср-ва = d инстр . = d проч. = Расчет по структуре сведем в таблице 3. Таблица 3- Структура основных производственных фондов

Круговая диаграмма структуры основных производственных фондов представлена на рисунке 1. Рисунок 1 - Круговая диаграмма структуры основных производственных фондов 3.4 Износ и амортизация основных средств В процессе производства основные средства утрачивают свои первоначальные свойства, т.е. изнашиваются. Для возмещения износа основных средств их стоимость постепенно включается в себестоимость реализуемых услуг. Этот процесс получил название амортизации. Часть стоимости основного средства, которая включается в себестоимость оказанных услуг, называется амортизационными отчислениями.

Амортизационные отчисления в течение срока использования объекта накапливаются и могут использоваться только для приобретения новых основных средств. В настоящее время начисление амортизационных отчислений может осуществляться одним из трех способов: - линейным способом; - нелинейным способом: а) методом уменьшающейся балансовой стоимости; б) методом суммы лет; - производственным способом. В данной курсовой работе начисление амортизации осуществляется линейным способом, в соответствии с которым годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из рассчитанной среднегодовой стоимости основных средств по каждой группе и соответствующих норм амортизации по формуле: (7) где А i - годовая сумма амортизационных отчислений i -го вида основных средств, тыс.руб.; i-му виду основных средств, %. Годовая норма амортизационных отчислений определяется по формуле: Н А i =(1/ t ИСП i )*100%, (8) где t ИСП i – срок полезного использования i – го вида основных средств, лет. Общая сумма начисленного износа за период эксплуатации основных средств определяется по формуле: Из i = А i * Т ф i (9) где Из i - сумма накопленного износа по i - му виду ОПФ, тыс. руб.; Т ф i - фактический срок службы i -го вида основных средств, лет.

Рассчитаем суммы амортизационных отчислений и суммы накопленного износа основных средств. 1) Н А = ; А = тыс. руб.; Из = 2464,2*4 = 9856,8 тыс. руб.; 2) Н А = А = Из = 345,4 * 4 = 1381,6 тыс. руб.; 3) Н А = А = Из = 564,1 * 4 = 2256,4 тыс. руб.; 4) Н А = А = тыс. руб.; Из = 84* 4 = 336 тыс. руб.; 5) Н А = А = тыс. руб.; Из = 168 * 4 = 672 тыс. руб.

Расчеты сведем в таблицу 4. Таблица 4 - Расчет амортизационных отчислений и суммы накопленного износа основных средств

Расчеты сведем в таблицу 5. Таблица 5- Расчет остаточной стоимости основных средств В тысячах рублей

Коэффициент износа ( К из ) определяется отношением суммы амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных средств с учетом срока эксплуатации: (10) Коэффициент годности (К г ): (11) Рассчитаем данные показатели по группам средств и в целом по узлу связи. 1) К из = ; К г = 100 – 16 = 84 %; 2) машины и оборудование: К из = ; К г = 100 – 26, 8 = 73,2%; 3) К из = ; К г = 100 – 40 = 60%; 4) К из = ; К г = 100 – 80 = 20%; 5) К из = ; К г = 100 – 80 = 20%; 6) К из = ; К г = 100 – 19,7 = 80,3%. Расчеты сведем в таблицу 6. Таблица 6 – Показатели состояния основных средств узла В процентах

Коэффициент поступления (обновления) (К ОБ ) отражает долю всех поступивших в течение года основных средств в общем их объеме на конец года: К ОБ =Ф ВВ /Ф К.Г. *100% (12) Коэффициент выбытия (К ВЫБ ) показывает, какая часть основных средств была списана в течение отчетного периода: К ВЫБ =Ф ВЫБ /Ф Н.Г. *100% (13) Коэффициент прироста (К ПР ) показывает, какая часть основных средств добавилась (убавилась) к стоимости основных производственных фондов находящихся на балансе узла на начало года: К ПР =(Ф ВВ - Ф ВЫБ )/Ф Н.Г. *100% (14) Срок обновления (Т ОБ ) показывает период времени, через который полностью обновятся основные средства узла, если их обновление будет осуществляться темпами отчетного года: Т ОБ =Ф Н.Г. /Ф ВВ (15) Рассчитаем данные показатели по группам средств и в целом по узлу связи. 1) К ОБН =55/61615*100%=0,09%; К ВЫБ =40/61600*100%=0,06%; К ПР =(55-40)/61600*100%=0,02%; Т ОБН = 61600/55=1120 лет; 2) К ОБН =150/5190*100%=2,89%; К ВЫБ =90/5130*100%=1,75%; К ПР =(150-90)/5130*100%=1,17%; Т ОБН = 5130/150=34,2 лет; 3) К ОБН =70/5614*100%=1,25%; К ВЫБ =56/5600*100%=1%; К ПР =(70-56)/5600*100%=0,25%; Т ОБН = 5600/70=80 лет; 4) 5) 6) К ОБН =275/(73590+275-186)*100%=0,37%; К ВЫБ =186/73590*100%=0,25%; К ПР =(275-186)/73590*100%=0,12%; Т ОБН = 73590/275=267,6 лет; Расчеты сведем в таблицу 7. Таблица 7 – Показатели динамики основных средств узла

Обобщающие показатели характеризуют эффективность использования всех основных средств узла. К обобщающим показателям использования основных средств относятся показатели (коэффициенты) фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и рентабельности основных средств.

Коэффициент фондоотдачи (К Ф.О. ) показывает величину выручки, которую приносит узлу использование единицы стоимости основных средств. Он определяется по формуле: (16) Коэффициент фондоемкости (К Ф.Е. ) показывает величину стоимости основных средств, которая используется для получения 1 руб. выручки и определяется по формуле: (17) Фондовооруженность (К Ф.В. ) - показатель, характеризующий оснащенность работников узла основными средствами. Он определяется по формуле: (18) где Р - среднесписочная численность работников, чел.

Рентабельность основных средств (Р Ф ) показывает, сколько рублей прибыли приносит узлу связи использование одного рубля основных средств.

Данный показатель определяется по формуле: Р Ф =П О /Ф С.Г. *100%, (19) где П О – общая прибыль узла, тыс. руб.

Рассчитаем плановые и отчетные значения обобщающих показателей использования основных средств. 1) К ФО = руб.; К ФЕ = руб.; К ФВ = тыс. руб./чел.; По плану рассчитать рентабельность основных средств нельзя, так как общая прибыль узла отрицательна. 2) К ФО = руб.; К ФЕ = руб.; К ФВ = тыс. руб./чел.; Результаты расчетов сведем в таблицу 8. Таблица 8 – Обобщающие показатели использования основных средств узла

Расчет коэффициента фондоемкости показал, что по плану и по отчету для получения 1 руб. выручки использовать 0,2 руб. ОПФ. Расчет фондовооруженности показал, что по плану предусматривалось, что на 1 работника будет приходиться 837,1 руб. ОПФ, а по отчету вышло 876,9 руб. ОПФ на 1 работника узла связи.

Следовательно, оснащенность работников узла связи основными средствами возросла, что связано с уменьшением количества работников узла.

Анализ расчета рентабельности показал, что планировалось, что основные средства будут не рентабельны, а по отчету их рентабельность составила 7,1%. В целом можно сказать, что основные средства узла используются эффективно, так как план по всем показателям выполнен.

Отобразим динамику показателей графически. Рисунок 2 – Изменение показателя фондоотдачи Рисунок 3 – Изменение показателя фондоемкости Рисунок 4 – Изменение показателя фондовооруженности 4 ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА И РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ 4.1 Понятие и состав оборотных средств Под оборотными средствами понимают денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Они: - однократно участвуют в производственном цикле; - меняют или утрачивают свою первоначальную вещественно-натуральную форму; - полностью переносят свою стоимость на вновь созданный продукт; - полностью воспроизводят свою стоимость после реализации продукта; - имеют срок службы менее одного года.

Оборотные средства по своему составу неоднородны и включают оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды непосредственно связаны с созданием услуг связи и состоят из двух групп: - - Фонды обращения непосредственно не связаны с образованием стоимости новых услуг, а являются носителями уже созданной стоимости. Они включают: - - - 4.2 Расчет и анализ показателей эффективности использования оборотных средств Эффективность использования оборотных средств характеризуется тремя стоимостными показателями: коэффициентом оборачиваемости, коэффициентом загрузки, продолжительностью одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости (К О ) оборотных средств характеризует величину выручки от реализации продукции (работ, услуг), которую приносит узлу использование одного рубля стоимости оборотных средств или показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за анализируемый период: (20) где О С – средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте (К З ) показывает, сколько оборотных средств необходимо узлу для получения 1 руб. выручки: (21) Продолжительность одного оборота оборотных средств (Д О ) характеризует период за который оборотные средства совершили полный оборот: (22) где Т - количество дней в году, 360. Рассчитаем запланированные и полученные по отчету показатели эффективности использования оборотных средств. 1) К о = руб.; К з = руб.; Д о = дней; 2) К о = руб.; К з = Д о = дней.

Данные расчета сведем в таблицу 9. Таблица 9 - Показатели эффективности использования оборотных средств узла

Вложенные в виде оборотных фондов средства вернутся узлу через 14,4 дней, а планировалось, что длительность одного оборота составит 14,8 дней. Это свидетельствует о том, что данный РУПС эффективно использует свои оборотные средства.

Отобразим динамику показателей графически. Рисунок 5 – Изменение коэффициента оборачиваемости Рисунок 6 – Изменение длительности одного оборота Рисунок 7 – Изменение коэффициента загрузки 5 ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ 5.1 Понятие и состав трудовых ресурсов Кадрами (персоналом) являются все работники предприятия (структурного подразделения), выполняющие различные производственно-финансовые функции. Все работники узла связи подразделяются на две категории: - - К рабочим связи относятся все работники, выполняющие производственные функции, связанные с предоставлением услуг связи, обработкой обмена и доставкой почтовых отправлений и произведений печати (почтальоны, сортировщики, операторы, экспедиторы печати и т.д.). Категория служащих включает: - - - Соотношение численности работников различных категорий называется структурой кадров.

Рассчитаем численность работников по категориям.

Расчет оформим в таблицу 10. Таблица 10 - Структура и численность кадров узла по категориям

Следовательно, анализируя показатель производительности труда, можно сделать вывод о том, что РУПС эффективно использует трудовые ресурсы, так как численность работников по отчету уменьшилась на 4 человека, при этом их производительность труда увеличилась на 390,6 тыс.руб. 6 ОПРЕДЕЛЕНИЕ СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ Заработная плата – это совокупность вознаграждений в денежной или (и) натуральной форме, полученных работником за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время.

Основой организации труда работников предприятий и организаций Республики Беларусь является тарифная система, которая представляет собой совокупность следующих нормативных документов: тарифно-квалификационных справочников, Единой тарифной сетки и тарифной ставки (месячного оклада) рабочего 1 разряда.

Тарифно-квалификационные справочники представляют собой сборники квалификационных характеристик типовых видов работ и должностей, а также основных требований, предъявляемых к работникам определенной квалификации. Для тарификации работы и присвоения разряда рабочим предназначен Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих (ЕТСК). Тарифно-квалификационные требования к служащим определяются на основании Квалификационного справочника должностей служащих (КСД). В Единой тарифной сетке указываются категории и должности работников и соответствующие им тарифные разряды и тарифные коэффициенты (Приложение Ж). Единая тарифная сетка (ЕТС) включает 27 разрядов.

Тарифная ставка первого разряда устанавливается Правительством Республики Беларусь и определяет минимальный уровень оплаты труда работника первого разряда по ЕТС. Путем умножения тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент ЕТС рассчитывается уровень оплаты труда для конкретных профессионально-квалификационных групп работников.

Предприятиям и организациям дано право самостоятельно устанавливать тарифные ставки первого разряда и даже несколько тарифных ставок, устанавливая их по различным категориям.

Рассчитаем заработную плату по каждой категории работников, результаты расчетов сведем в таблицу 11. Таблица 11 - Расчет заработной платы работников узла

Средняя заработная плата в отрасли связи за январь 2006г. составила 538 тыс.руб. Это свидетельствует о том, что средняя заработная плата работников РУПС не идет ни в какое сравнение с средней заработной платой по Республике и по отрасли в целом. 7 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СЕБЕСТОИМОСТИ 7.1 Понятие и состав затрат, включаемых в себестоимость Производство любого вида продукции или оказание услуг требует различных затрат – средств труда, предметов труда и самого труда, т.е. различных производственных ресурсов.

Затраты ресурсов, выраженные в денежной форме, принято называть издержками производства.

Суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства называются себестоимостью.

Согласно «Положения о составе затрат, включаемых в себестоимость», затраты на производство продукции (работ, услуг) группируются по следующим элементам: Материальные затраты, в том числе: сырье, материалы, закупка комплектующих деталей, топливо, энергия, теплоэнергия , налог за пользование природными ресурсами (экологический налог). В РУПС в данную статью включаются также затраты на перевозку почты.

Расходы на оплату труда.

Отчисления на социальные нужды.

Амортизация основных средств и нематериальных активов.

Прочие затраты (к элементу «Прочие затраты» в составе себестоимости продукции (работ, услуг) относятся: налоги, сборы и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленными законодательством порядком и относимые на себестоимость продукции (плата за землю, чрезвычайный налог, отчисления в фонд содействия занятости, отчисления в инновационный фонд и др.); страховые платежи; отчисления в ремонтный фонд; расходы по охране помещений; аренда; оплата услуг коммунального хозяйства и бытового обслуживания; расходы на рекламу и другие затраты, входящие в себестоимость продукции (работ, услуг), но не относящиеся к ранее перечисленным элементам. В состав расходов на оплату труда включаются: - - - компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда ( оплата за работу, применяемую в особых условиях труда, доплаты за работу в ночное время, выходные и праздничные дни и сверхурочное время, надбавки за подвижной и разъездной характер работы, работу вне постоянного места жительста и др.); - оплата за неотработанное время (оплата трудового и социальных отпусков, оплата льготных часов подростков, оплата специальных перерывов в работе, оплата работникам за время выполнения государственных или общественных обязанностей, сохраняемая средняя заработная плата за время отпусков, предоставляемых работникам в связи с обучением и т.д.); - отдельные выплаты социального характера ( стоимость бесплатно предоставленных работникам питания в соответствии с законодательством, стоимость льгот по проезду работников транспорта, оплата путевок работникам и членам их семей на лечение и т.д. ). Расходы на оплату труда (РОТ) по плану и по отчету определяются исходя из среднегодового числа работников за соответствующий период и среднемесячной зарплаты одного работника по формуле: РОТ=Зп ср * Р * 12, (25) В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (35% от расходов на оплату труда). Отчисления на социальные нужды (О С.Н. ) производятся от всех видов оплаты труда работников узла за соответствующий период.

Расчет производится по формуле: (26) В элементе «Амортизация основных средств и нематериальных активов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств узла, а также амортизационные отчисления по нематериальным активам. Сумма амортизационных отчислений рассчитана в таблице 4 (по плану и по отчету сумму амортизационных отчислений одинакова). Затраты по элементу «Материальные затраты» условно составляют 28% от общей суммы среднегодового остатка оборотных средств за соответствующий период. Сумма прочих затрат определяется исходя из средней структуры затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) узлов почтовой связи Республики Беларусь.

Удельный вес затрат на оплату труда, социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные затраты составляют примерно 85%. На долю прочих затрат приходится 15%. Рассчитаем затраты по статьям, результаты сведем в таблицу 13. а) по плану: РОТ=171,86*88*12=181484,2 тыс.руб. О с.н. =35*181484,2/100=63519,5 тыс.руб. МЗ=28*13200/100=3696 тыс.руб. б) по отчету: РОТ=171,86*84*12=173234,9 тыс.руб. О с.н. =35*173234,9/100=60632,2 тыс.руб. МЗ=28*13600/100=3808 тыс.руб.

Таблица 13 - Затраты РУПС на производство и реализацию продукции (работ, услуг) В тысячах рублей

Структура себестоимости Себестоимость 100 руб. выручки (С) – показатель, отражающий величину средств, которую необходимо затратить РУПС для получения 100 рублей выручки, определяется по формуле: С=З/В*100 руб ., (27) где З – общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб. Под структурой себестоимости понимается соотношение отдельных статей затрат, их удельный вес в общей себестоимости (в процентах), который исчисляется следующим образом: (28) где d i - удельный вес i -го элемента затрат в себестоимости продукции, %; З i - сумма затрат по i - му элементу, тыс. руб.; З - общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс.руб.

Рассчитаем себестоимость 100 руб. выручки: Произведем расчет структуры себестоимости, результаты расчетов сведем в таблицу. а) по плану: d РОТ = ; d С.Н. = ; d А = ; d МЗ = d проч = б) по отчету: d РОТ = d С.Н. = d А = ; d МЗ = ; d проч = Таблица 14 - Структура себестоимости (в процентах)

Планировалось, что себестоимость 100 руб. выручки будет составлять 92,2 руб., а по отчету вышло 83,5 руб. Это говорит о том, что для получения 100 руб. выручки узлу понадобится на 8,7 руб. меньше затрат, чем планировалось. Также из расчетов видно, что структура себестоимости практически не изменилась, т.е. осталась такой же как планировалось. 8 ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ 8.1 Понятие и расчет показателей прибыли Прибыль – одна из форм чистого дохода, созданного в сфере материального производства.

Прибыль характеризует экономическую эффективность работы субъекта хозяйствования и является основным источником развития производства и материального стимулирования.

Прибыль, которая отражает общие результаты работы узла связи, носит название общей прибыли и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), прибыли от прочей реализации и внереализационной прибыли. Общая прибыль (П О ) определяется по формуле: П О = П РЕАЛ .+ П ПР + П ВНЕРЕАЛ ., (29) где П РЕАЛ . - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), руб.; П ПР . – прибыль от прочей реализации, руб.; П ВНЕРЕАЛ. – внереализационная прибыль, руб.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется по формуле: П РЕАЛ = В - НДС -Н – З , (30) где Н – налоги и неналоговые платежи, уплачиваемые узлом из выручки в соответствии с действующим законодательством, тыс. руб.

Прибыль от прочей деятельности определяется как сальдо операционных доходов и расходов. В курсовой работе данный показатель прибыли не рассматривается. К внереализационным прибылям и убыткам относятся прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, прибыли или убытки от изменения цен (например, на материалы, топливо, электроэнергию), пени, штрафы, неустойки и т.п., полученные от других предприятий, убытки от аннулирования заказов, стихийных бедствий и др.

Расчетная, или чистая, прибыль – это часть общей прибыли, остающейся в распоряжении узла после выплаты обязательных платежей и налогов на прибыль.

Чистая прибыль (П Ч ) определяется как разница между общей прибылью, налогом на прибыль, местными налогами и сборами и другими платежами из прибыли по формуле: П Ч = П О – Н П - Н М.Б. - Др , (31) где Н П – налог на прибыль, тыс. руб.; Н М.Б. – налоги в местный бюджет, тыс. руб.; Др – другие платежи из прибыли (отчисления в Фонд стабилизации Министерства связи и информатизации, отчисления унитарными предприятиями собственнику имущества, сверхлимитные ресурсные платежи, штрафные санкции и т.д.). Сумма налога на прибыль определяется по формуле: (32) где П Н.ОБЛ - налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.; Н ПРИБЫЛЬ - ставка налога на прибыль, %. Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле: П Н.ОБЛ. .= П 0 - П ЛЬГ. - Н Н , (33) где П ЛЬГ – прибыль, освобожденная от уплаты налога на прибыль, тыс. руб. К ней относится прибыль фактически использованная на осуществление мероприятий по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, на проведение природоохранных и противопожарных мероприятий, научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ и другие нужды. В курсовой работе ее величина условно принимается в размере 20% от общей прибыли. Н Н – налог на недвижимость, тыс. руб.

Налогом на недвижимость облагается остаточная стоимость основных средств узла, однако производственные фонды узлов почтовой связи освобождены от уплаты данного налога, поэтому в курсовой работе расчет данного налога не производится. Сумма местных налогов и сборов (Н М.Б. ) определяется по формуле: (34) где Р.П. – прибыль, остающаяся в распоряжении узла связи до ее распределения, тыс. руб. Н МЕСТ,НАЛОГИ - ставка местных налогов и сборов, %. Прибыль, остающаяся в распоряжении узла связи до ее распределения, определяется по формуле: П Р.П. =П О -Н П (35) Другие платежи из прибыли условно принимаются в размере 10% от прибыли, остающейся в распоряжении узла.

Чистая прибыль узла направляется на образование финансового резерва, в фонд потребления и в фонд накопления. В курсовой работе чистая прибыль распределяется только в два фонда: фонда потребления (80% от чистой прибыли); фонда накопления (20% от чистой прибыли). Фонд потребления и фонд накопления - это специальные фонды, формируемые в соответствии с учредительными документами РУП «Белпочта» и принятым порядком распределения прибыли. Фонд потребления является источником средств для удовлетворения социально-бытовых потребностей работников.

Средства фонда потребления используются на оказание единовременной материальной помощи работникам, на единовременные выплаты уходящим на пенсию ветеранам труда, на дотации на питание в столовых, на приобретение путевок в дома отдыха и санатории и другие мероприятия и работы, не приводящие к образованию нового имущества организации. Фонд накопления является источником средств для развития производства; капитальных вложений на развитие производственной базы, техническое перевооружение, реконструкцию и расширение действующего производства, приобретение машин, оборудования и транспортных средств, погашение долгосрочных кредитов банков, полученных на капитальные вложения.

Произведем расчет балансовой и чистой прибыли по плану и по отчету. а) по плану: 1) Рассчитаем налог на добавленную стоимость: 2) Рассчитаем налоги и неналоговые платежи, уплачиваемые узлом из выручки: 3) Рассчитаем прибыль от реализации продукции (работ, услуг): П РЕАЛ =321926-39285,9-8479,2-296853,4=-22692,5 тыс.руб.

Следовательно, планировалось, что узел не получит прибыли. б) по отчету: 1) Рассчитаем налог на добавленную стоимость: 2) Рассчитаем налоги и неналоговые платежи, уплачиваемые узлом из выручки: 3) Рассчитаем прибыль от реализации продукции (работ, услуг): П РЕАЛ =340111-41505,1-8958,2-283883,3=5764,4 тыс.руб. 4) Рассчитаем общую прибыль узла: П О =5764,4-500=5264,4 тыс.руб. 5) Рассчитаем прибыль, освобожденную от уплаты налога на прибыль: П ЛЬГ. = 6) Рассчитаем налогооблагаемую прибыль: П Н.ОБЛ. .=5264,4-1052,9=4211,5 тыс.руб. 7) Рассчитаем сумму налога на прибыль: 8) Рассчитаем прибыль, остающуюся в распоряжении узла связи до ее распределения: П Р.П. = 5264,4-1010,8=4253,6 тыс.руб. 9) Рассчитаем сумму местных налогов и сборов: 10) Рассчитаем чистую прибыль узла: П Ч =5264,4-1010,8-127,6=4126 тыс.руб. 11) Рассчитаем часть прибыли, которая пойдет в фонд потребления: 12) Рассчитаем часть прибыли, которая пойдет в фонд накопления: 8.2 Понятие и расчет показателей рентабельности Рентабельность характеризует прибыльность производства, определяется на узлах, имеющих прибыль. Узел, который не имеет прибыли, т.е. у него затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) больше, чем выручка называется убыточным.

Рентабельность показывает какова эффективность использования затрат, связанных с производственной деятельностью.

Рентабельность показывает величину прибыли, полученную узлом за определенный период с каждого рубля затрат на производство продукции.

Рентабельность может определяться в абсолютных величинах (руб.) и процентах. В курсовой работе определим следующие показатели рентабельности: Рентабельность узла (Р УЗЛ ) - характеризует эффективность использования основных и оборотных средств РУПС: Р УЗЛ =П О /( Ф С.Г. +Ос )*100% (36) Общая рентабельность (Р Р ) характеризует эффективность использования затрат и определяется как отношение общей или чистой прибыли к сумме затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг): Р Р =П О /З*100% (37) 1)Рассчитаем рентабельность узла по отчету: Р УЗЛ = 2) Рассчитаем общую рентабельность (по общей прибыли) по отчету: Р Р = 3) Рассчитаем общую рентабельность (по чистой прибыли) по отчету: Р Р = Результаты расчетов сведем в таблицу 15. Таблица 15 - Прибыль и рентабельность узла

Рентабельность узла по отчету – 6%. Общая рентабельность (по общей прибыли) по отчету составила 1,85%, а общая рентабельность (по чистой прибыли) – 1,45%. Это значит, что каждый рубль, вложенный в производственные фонды, принес узлу 0,06 руб. прибыли.

Каждый рубль затрат принес узлу 1,85 руб. обшей прибыли и 1,45 руб. чистой прибыли.

Отобразим графически динамику показателей рентабельности. Рисунок 11 – Показатели рентабельности узла по отчету 9 АНАЛИЗ ПОЛУЧЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ Все основные показатели, рассчитанные в курсовой работе сведем в таблицу 16. Таблица 16 - Основные показатели работы узла и их анализ

Оборотные средства узла также используются эффективно.

Среднесписочная численность работников по отчету уменьшилась, а план производительности труда выполнен на 110,7 %. Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) в отчетном году уменьшились на 12970,1 тыс.руб., следовательно, себестоимость единицы продукции также уменьшилась и составила 83,5 руб., что на 4,7 руб. меньше чем планировалось.

Планировалось, что РУПС окажется в убытке, а по отчету вышло, что рентабельность узла составила 6%. Таким образом, можно говорить об эффективной хозяйственной деятельности РУПС в отчетном году, так как наблюдается рост конечных результатов деятельности, т.е. объема услуг, доходов и прибыли узла, а также улучшение экономических показателей – рост производительность труда, фондоотдачи, рентабельности, снижение себестоимости и фондоемкости. 10 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РУПС Несмотря на то, что в отчетном году РУПС выполнил план по всем показателям, необходимо разработать мероприятия, направленные на повышение эффективности хозяйственной деятельности узла.

Основным недостатком на данный момент является низкая заработная плата работников узла, которая в среднем за отчетный год составила 171,86 тыс. руб. В основном это связано с низкими доплатами работникам.

Следовательно, необходимо разработать мероприятия по устранению этого недостатка, а именно найти способ повысить заработную плату работников узла. Одним из направлений повышения эффективности хозяйственной деятельности узла, за счет которого можно достичь увеличения заработной платы работников, является увеличение выручки от производства и реализации услуг связи.

Основными путями увеличения выручки от производства и реализации услуг связи являются увеличение объема предоставляемых услуг и повышение производительности труда.

Увеличение объема предоставляемых услуг может быть достигнуто за счет расширения и совершенствования номенклатуры предоставляемых услуг, повышения их качества, внедрение рациональных форм обслуживания клиентов, более широкого использования средств стимулирования сбыта и рекламы, применение рациональной тарифной политики и прогрессивных форм оплаты услуг и т.д.

Основными путями увеличения производительности труда является повышение технического уровня производства (автоматизация, механизация и компьютеризация производственных процессов, модернизация действующего оборудования), совершенствование системы управления, улучшение организации труда и производства (улучшение организации подбора, подготовки и повышения квалификации кадров, совершенствование организации и обслуживания рабочих мест, рационализация производственного процесса, совершенствование нормирования труда, улучшение условий труда), внедрение рациональных форм и методов материального и морального стимулирования работников (совершенствование систем и форм оплаты труда, разработка и внедрение действенной системы премирования, усиление моральных стимулов и др.). Рассмотрим одно из мероприятий по увеличению производительности труда работников – внедрение действенной системы премирования.

Согласно Рекомендаций по премированию работников государственных предприятий и предприятий с долей собственности государства в их имуществе по результатам финансово-хозяйственной деятельности, принятыми постановлением Минтруда от 30.03.2001 г. № 39 основными показателями, при выполнении и перевыполнении которых производится начисление премии по выбранным направлениям, могут быть следующие: 1)по росту объемов производства и реализации продукции (работ, услуг) в соответствии с заключенными договорами: - - 2) по снижению затрат на производство и повышение эффективности хозяйственной деятельности: - - - - Число показателей премирования устанавливается, как правило, не более 2-3 по каждому из указанных выше направлений. При этом один показатель основной, другой - дополнительный. При перевыполнении дополнительного показателя премия за основной показатель увеличивается, а при невыполнении - уменьшается. В узле связи основным показателем может быть снижение затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) , а дополнительным - увеличение доли чистой прибыли, направленной на накопление. При этом размер премий за высокопроизводительный и качественный труд составляет не менее 50% от причитающейся премии.

Одновременно работникам могут быть определены условия, при выполнении которых он будет премироваться либо лишаться премий (полностью или частично). К ним относятся: - - - - - Однако следует отметить, что премирование работников приведет к увеличению расходов на оплату труда, а следовательно к увеличению затрат на реализацию продукции (работ, услуг). Данная система премирования будет действовать лишь в том случае, если темпы роста производительности труда будут больше, чем темпы роста заработной платы работников. В заключение следует сказать, что внедрение такой системы будет являться стимулом для увеличения производительности труда работников, выполнения ими основных показателей премирования.

Система будет способствовать увеличению объема предоставляемых услуг связи, снижению затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), а следовательно, приведет к увеличению выручки узла и заработной платы работников. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В данной курсовой работе рассчитаны основные экономические показатели работы узла почтовой связи. На основе сравнительного анализа полученных результатов и запланированных можно сделать вывод об эффективной хозяйственной деятельности РУПС. План по выручке перевыполнен на 5,6%. На основе анализа результатов можно говорить об эффективном использовании основных и оборотных средств узла.

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) узла связи в отчетном году уменьшились на 4,4% по отношению к планируемым, уменьшилась также себестоимость 100 руб. выручки с 92,2 руб. до 83,5 руб.